RO – dokument zbiorczy wewnętrzny zawierający sprzedaż z kas rejestrujących
(od za okres od 01.10.2020 roku – w nowym JPK_VAT)
Zbiorczy dokument wewnętrzny oznaczony znacznikiem RO dokonuje się zapisów w ewidencji, na podstawie:
Zapisów w ewidencji korekt dokonuje się w związku ze zwrotem zakupionych towarów, pomyłką w wystawionym paragonie (korekta musi być odpowiednio udokumentowana zgodnie z dotychczasowymi przepisami).
Ewidencja faktura do paragonu – FP
Faktury dotyczące sprzedaży zarejestrowanej przy zastosowaniu kasy rejestrującej są w ewidencji VAT ujmowane w okresie, w którym zostały wystawione i nie będą zwiększać wartości sprzedaży za ten okres (ponieważ sprzedaż została zarejestrowana na kasie rejestrującej i ujęta w raporcie fiskalnym dobowym oraz miesięcznym, w okresie rozliczeniowym w którym co do zasady powstał obowiązek podatkowy).
W celu uniknięcia korekt JPK_VAT za okresy wcześniejsze przyjęto zasadę, że właściwym będzie ujęcie faktury w części ewidencyjnej pliku JPK_VAT za miesiąc, w którym wystawiono fakturę, niezależnie od tego, w jakim okresie sprzedaż została ujęta w raporcie fiskalnym.
Ewidencja – faktura uproszczonych do 450 zł z NIP nabywcy
Faktura uproszczona (paragon uznany przez ustawę VAT za fakturę) to faktura:
(art. 106e ust. 5 ustawy VAT)
W przypadku, gdy wystawiono taką fakturę uproszczoną nie istnieje możliwość wystawienia do takiej faktury uproszczonej (paragonu uznanego za fakturę) faktury.
Rzecznik Ministerstwa Finansów w związku z zapytaniem rzecznika małych i średnich przedsiębiorstw odpowiedział, że nie można wystawić faktury do paragonu zawierającego NIP nabywcy do kwoty 450 zł (100 euro) brutto, gdyż taki paragon jest fakturą uproszczoną.
Paragon – faktura uproszczona jest rejestrowana w JPK VAT na podstawie raportu fiskalnego nie rejestruje się tego dokumentu oddzielnie w ewidencji w JPK VAT.
Przepis ten obowiązuje do 31.12.2020 roku.
/- Rozporządzenie Ministra Finansów z 01.04.2020r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2020r. poz.576)/
Jednocześnie przypomina się, że do 30.09.2020 roku (zgodnie ze starymi przepisami) w przypadku wystawienia faktury do paragonu należało do takiej faktury dołączyć zwrócony przez nabywcę paragon.
Zaewidencjonować fakturę pomniejszając jednocześnie wartość sprzedaży wykazaną w raporcie z kasy fiskalnej za miesiąc, w którym w którym co do zasady powstał obowiązek podatkowy.
Informacja podatkowa przygotowana 16.10.2020 roku.
Pozostałe
Newsletter
+48 22 403 40 94 
biuro@na-szkolenie.pl