Obecnie obowiązujące przepisy szeroko definiują działalność B+R, co pozwala skorzystać z ulgi B+R szerokiemu gronu odbiorców. Prawo do ulgi na działalność badawczo-rozwojową nie jest więc zarezerwowane jedynie dla przedsiębiorców prowadzących wyspecjalizowane badania naukowe, ale jest potencjalnie dostępne również dla wszystkich tych przedsiębiorców, którzy prowadzą prace nad wdrażaniem nowych produktów lub usług, jak również ulepszaniem istniejących, o ile spełniają określone w ustawie kryteria.

Zaletą ulgi B+R jest to, że aby dokonać odliczenia nie ma potrzeby uczestniczenia w konkursie, a wystarczy, że odliczenie zostanie wykazane w deklaracji podatkowej. Tym samym wiele projektów B+R, które mają mniejsze szanse dofinansowania grantem (gdzie obowiązuje zasada konkursowa), może zostać zgłoszone w ramach nowej ulgi na B+R.

1. Podstawy prawne stosowania ulgi B+R

2. Od kiedy obowiązuje ulga B+R? (w tym omówienie przepisów intertemporalnych związanych z każdorazową zmianą stanu prawnego dotyczącego ulgi B+R)

3. Kto może skorzystać z ulgi B+R?

• definicja mikroprzedsiębiorcy
• definicja małego przedsiębiorcy
• definicja średniego przedsiębiorcy
• definicja dużego przedsiębiorcy
• zasady kwalifikacji przedsiębiorców do grup wskazanych w lit a-d) Jak ustalić jakim jest się przedsiębiorcą?
• jakie są skutki błędnej kwalifikacji do określonej grupy?

4. Definicja prac B+R

• prace badawczo – rozwojowe na gruncie prawa podatkowego
• jak ustalić czy wykonywane przez przedsiębiorcę prace stanowią prace B+R?
• prace badawczo – rozwojowe w praktyce na przykładach różnych branż
• jak rozumieć innowacyjny charakter prac B+R?
• jakie są korzyści podatkowe ze skorzystania z ulgi B+R?

5. Koszty kwalifikowane w uldze B+R

• koszty pracownicze
• środki trwałe i wyposażenie
• aparatura naukowo – badawcza
• prawa własności przemysłowej ( w tym patenty, wzory użytkowe, prawa ochronne itp.)
• koszty materiałów i surowców
• ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i usługi równorzędne
• koszty podatników posiadających status centrum badawczo-rozwojowego

6. Zasady dokonywania odliczeń w uldze B+R

• zasady odliczeń w przypadku uzyskania dochodu
• zasady odliczeń w przypadku poniesienia straty
• ograniczenia dotyczące odliczeń
• najczęstsze błędy przy dokonywaniu odliczeń
• załącznik do zeznania podatkowego CIT/BR
• odliczenia a koszty uzyskania przychodu

7. Ogólne zasady ewidencji i dokumentacji prac B+R

• odrębna ewidencja księgowa
• dokumentacja organizacyjna (uchwały, regulaminy itp.)
• dokumentacja pracownicza (ewidencja czasu pracy, umowy o pracę, umowy zlecenia, zakresy obowiązków itp.)

8. Wdrożenie ulgi B+R w przedsiębiorstwie

• ocena opłacalności wdrożenia
• bezpieczeństwo wykorzystania ulgi B+R
• rozwój prac B+R
• zmiany w pracach B+R

9. Najnowsze orzecznictwo i interpretacje podatkowe dotyczące ulgi B+R

10. Ulga B+R jako pomoc publiczna dla przedsiębiorców

11. Innovation Box

• nowa stawka podatkowa w CIT i PIT
• czym są dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej?
• jakie są warunki zastosowania stawki 5% do dochodów kwalifikowanych?
• związek ulgi B+R i innovaton box

Powyższy temat możemy zrealizować w postaci >> szkolenia wewnętrznego