I. Sprzedaż nieruchomości

1. Nieruchomość jako przedmiot opodatkowania VAT

• Definicja na gruncie podatku od towarów i usług
• Nieruchomość jako przedmiot dostawy towarów
  • Definicja towaru oraz dostawy towarów
  • Dostawa kilku nieruchomości objętych jedną księgą wieczystą
  • Przeniesienie prawa własności nieruchomości w zamian za odszkodowanie
  • Dostawa nieruchomości w ramach umowy zamiany
  • Nieruchomość jako przedmiot aportu
  • Czynności wycofania nieruchomości z majątku przedsiębiorstwa i przekazania jej do majątku prywatnego
• Prawa własnościowe związane z lokalami spółdzielczymi
• Użytkowanie wieczyste
• Sprzedaż nieruchomości a działalność gospodarcza
  • Dostawa nieruchomości przez osobę fizyczną
  • Dostawa nieruchomości przez przedsiębiorcę

2. Obowiązek podatkowy

• Moment dokonania dostawy nieruchomości
• Umowa przedwstępna sprzedaży
• Zaliczka na poczet dostawy nieruchomości

3. Miejsce opodatkowania dostawy nieruchomości

4. Wysokość opodatkowania

• Zastosowanie zwolnienia z VAT
  • Dostawa terenów niezabudowanych
  • Dostawa budynków, budowli lub ich części
    • Pojęcie budynku i budowli
    • Pojęcie pierwszego zasiedlenia a wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej
    • Ulepszenie nieruchomości a definicja pierwszego zasiedlenia
    • Opodatkowanie dostawy budynku lub budowli jeżeli nastąpiło częściowe pierwsze zasiedlenie
    • Dostawa nieruchomości zabudowanej przez najemcę
    • Dostawa budynku lub budowli, na który najemca poniósł nakłady
    • Dostawa nieukończonych budynków i budowli
    • Dostawa budynków w stanie surowym zamkniętym
    • Dostawa nieruchomości zabudowanej a cel ekonomiczny transakcji (dostawa budynków przeznaczonych do wyburzenia)
  • Dostawa nieruchomości a zwolnienie podmiotowe z VAT
• Zastosowanie 8% stawki VAT
  • Warunki stosowania preferencyjnej stawki VAT
  • Budownictwo objęte społecznym programem mieszkaniowym
  • Dostawa mieszkań i budynków wraz z garażem (w tym garażem podziemnym) lub miejscem postojowym
  • Dostawa budynku wraz z infrastrukturą towarzyszącą
• Zastosowanie 23% stawki VAT

5. Podstawa opodatkowania

• Dostawa terenu niezabudowanego
• Dostawa budynków lub budowli
• Użytkowanie wieczyste
• Wartość nieruchomości wyrażona w walucie obcej

6. Dokumentowanie dostawy nieruchomości

• Przypadki, w których wystawiana jest faktura
• Obowiązek ewidencjonowania dostawy nieruchomości za pomocą kasy

II. Nabycie nieruchomości

1. Prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z nabyciem nieruchomości

• Wykorzystywanie nieruchomości do celów wykonywanej działalności gospodarczej jak i do celów innych niż działalność gospodarcza
  • Sposób określenia proporcji odliczenia podatku naliczonego
  • Korekta podatku odliczonego przy nabyciu nieruchomości
  • Korekta podatku odliczonego przy zmianie przeznaczenia
• Wykorzystywanie nieruchomości jednocześnie w działalności gospodarczej i do celów osobistych
  • Reguły odliczania podatku naliczonego
  • Korekta przy zmianie stopnia wykorzystania nieruchomości do celów działalności gospodarczej
• Wykorzystywanie nieruchomości w działalności opodatkowanej i zwolnionej
  • Sposób określenia proporcji odliczenia podatku naliczonego
  • Dostawa nieruchomości jako składnik współczynnika proporcji odliczenia podatku naliczonego
  • Korekta kwoty odliczonego podatku naliczonego
  • Korekta podatku odliczonego przy zmianie przeznaczenia

III. Najem i dzierżawa nieruchomości

1. Pojęcia najmu i dzierżawy

2. Najem i dzierżawa jako odpłatne świadczenie usług

3. Najem i dzierżawa nieruchomości a działalność gospodarcza

• VAT przy najmie prywatnym
• VAT przy najmie świadczonym w ramach działalności gospodarczej

4. Miejsce opodatkowania najmu nieruchomości

• Najem lub dzierżawa nieruchomości położonej w Polsce
• Najem lub dzierżawa nieruchomości położonej w innym kraju

5. Obowiązek podatkowy przy najmie lub dzierżawie nieruchomości

• Zasady powstawania obowiązku podatkowego przy najmie i dzierżawie nieruchomości
• Czy kaucja zabezpieczająca podlega VAT

6. Sposób ustalania podstawy opodatkowania przy najmie lub dzierżawie nieruchomości

• Zasady ogólne
• Refakturowanie mediów przy najmie
• Przenoszenie kosztów podatku od nieruchomości oraz opłat za wywóz odpadów

7. Wysokość opodatkowania

• Zastosowanie 8% stawki VAT do usług związanych z zakwaterowaniem
• Zastosowanie zwolnienia z VAT przy najmie lub dzierżawie na cele mieszkaniowe
• Zwolnienie z VAT dla dzierżawy gruntu przeznaczonego na cele rolnicze
• Zastosowanie 23% stawki VAT

8. Odliczanie podatku naliczonego przy najmie i dzierżawie nieruchomości

• Warunki pozytywne prawa do odliczenia podatku naliczonego
• Wyłączenie dla usług noclegowych

9. Rozliczenie podatku

• Wykazanie usług najmu i dzierżawy nieruchomości w deklaracji VAT
• Zapłata podatku

10. Dokumentowanie najmu i dzierżawy nieruchomości

• Obowiązek wystawienia faktury
• Ewidencjonowanie najmu lub dzierżawy za pomocą kasy rejestrującej