. Podatek u źródła (WHT) - praktyka, orzecznictwo i bezpieczeństwo płatnika

O szkoleniu
Program szkolenia

Cel szkolenia

Pprzygotowanie uczestników do bezpiecznego rozliczania płatności zagranicznych. Skupimy się na praktycznym zastosowaniu mechanizmu *pay and refund*, procedurach należytej staranności oraz nowych możliwościach wynikających z koncepcji *look-through approach*. Uczestnicy dowiedzą się, jak skutecznie zarządzać procesem WHT, aby uniknąć odpowiedzialności karnoskarbowej i zabezpieczyć płynność finansową firmy.

Podczas szkolenia odpowiemy na najbardziej palące pytania: czy najem auta za granicą wymaga pobrania podatku? Czy można zastosować preferencję, gdy odbiorca płatności jest jedynie pośrednikiem? Jakie błędy w certyfikatach rezydencji dyskwalifikują je w oczach fiskusa?

Co zyskasz biorąc udział w szkoleniu?

**Aktualność:** Poznasz najnowszą linię orzeczniczą sądów z lat 2024-2025.

**Bezpieczeństwo:** Dowiesz się, jak skonstruować wewnętrzną procedurę należytej staranności, która chroni zarząd i służby księgowe.

**Praktyka:** Przeanalizujemy konkretne przypadki – od faktur za reklamy w mediach społecznościowych i SaaS, po skomplikowane wypłaty dywidend i odsetek.

**Narzędzia:** Omówimy krok po kroku zasady składania oświadczeń WH-OSZ/WH-OSP oraz wniosków o zwrot podatku.

Dla kogo jest to szkolenie?

Głównych księgowych i pracowników działów finansowo-księgowych.

Dyrektorów finansowych (CFO).

Doradców podatkowych i biur rachunkowych obsługujących podmioty z kapitałem zagranicznym.

Właścicieli firm dokonujących zakupów usług niematerialnych, licencji lub wypłacających dywidendy za granicę.

Szkolenie WHT 2026 – Podatek u źródła (Withholding Tax) pozostaje jednym z najtrudniejszych obszarów rozliczeń międzynarodowych, generującym wysokie ryzyko podatkowe i osobiste dla osób odpowiedzialnych za finanse w firmie. W obliczu restrykcyjnego podejścia organów skarbowych oraz najnowszych wyroków Naczelnego Sądu Administracyjnego z 2024 roku, tradycyjna weryfikacja certyfikatu rezydencji to już za mało.

1. Omówienie pojęć dotyczących podatku u źródła

Źródła prawa międzynarodowego i krajowego.
Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO).
Konwencja MLI – zasady działania, wpływ na polskie umowy i znaczenie klauzuli PPT.
Nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy (CIT/PIT).
Rezydencja podatkowa i certyfikat rezydencji (definicja, okres ważności, forma elektroniczna vs papierowa).
Beneficial Owner (Rzeczywisty właściciel):
- Definicja w ustawach o CIT i PIT oraz projekcie objaśnień z 25.09.2023 r.
- Przesłanka prowadzenia rzeczywistej działalności gospodarczej.
- Koncepcja „Look-through approach” – możliwość zastosowania preferencji wobec ostatecznego odbiorcy (analiza wyroku NSA z 2024 r.).

2. Podatek u źródła – zasady ogólne i weryfikacja

Należności nierezydentów objęte WHT.
Należyta staranność w praktyce:
- Standardy weryfikacji kontrahenta w świetle interpretacji i orzeczeń sądowych (2024).
- Wewnętrzna procedura WHT jako narzędzie ochrony płatnika.
Konsekwencje wypłaty należności powyżej 2 mln zł (mechanizm progowy).
Stawki podatku i instytucja ubruttowienia należności (gross-up) – skutki podatkowe i rachunkowe.

3. Pobór WHT i stosowanie preferencji

Relief at source: Warunki stosowania zwolnień i obniżonych stawek „u źródła”.
Pay and Refund:
- Mechanizm obligatoryjnego poboru podatku powyżej 2 mln zł.
- Procedura zwrotu podatku (wniosek WH-WZ).
- Wyłączenie mechanizmu: oświadczenie płatnika (WH-OSZ/WH-OSP) oraz opinia o stosowaniu preferencji.
Odpowiedzialność płatnika: Ryzyko karnoskarbowe (KKS) osób zarządzających za wadliwe oświadczenia.

4. Praktyczne przykłady rozliczeń w świetle najnowszego orzecznictwa

Należności licencyjne: Odsetki, prawa autorskie, know-how.
Urządzenia przemysłowe: Opodatkowanie najmu środków transportu (samochody, samoloty) i sprzętu budowlanego.
Usługi niematerialne: Doradcze, księgowe, prawne, rekrutacyjne.
WHT w gospodarce cyfrowej: Opodatkowanie reklam (Google/Facebook), subskrypcji oprogramowania oraz usług w chmurze (SaaS).
Opodatkowanie dywidend i należności z art. 13 pkt 2 i 6-9 ustawy o PIT.

5. Obowiązki dokumentacyjne i deklaratoryjne

Zasady poboru podatku i terminy wpłat do urzędu skarbowego.
Deklaracje roczne: PIT-8AR, CIT-10Z.
Informacje dla kontrahentów: IFT-1/1R oraz IFT-2/2R.
Elektroniczny obieg dokumentów i podpisywanie deklaracji.

6. Omówienie doświadczeń uczestników i warsztat dyskusyjny

Analiza problemów zgłoszonych przez uczestników.
Podsumowanie najczęstszych błędów identyfikowanych podczas kontroli skarbowych.

Powyższy program realizujemy wyłącznie w postaci >> szkolenia wewnętrznego

Name	Position