W artykule znajdziecie Państwo omówienie wprowadzonych od 1 października 2020 r. nowych oznaczeń dokumentów.

W związku z wprowadzonymi nowymi oznaczeniami dokumentów zacznie również obowiązywać nowa struktura logiczna pliku JPK_V7 (plik zawierający transakcje opodatkowane VAT, przekazywany elektronicznie do Urzędu Skarbowego). Nowy plik JPK_V7 zastąpi dotychczasowe deklaracje VAT-7 i VAT-7K oraz dotychczasowy plik JPK_VAT.

Wprowadzono następujące oznaczenia nowych struktur plików JPK_VAT:

JPK_V7M dla rozliczenia miesięcznego
JPK_V7K dla rozliczenie kwartalnego.

Wprowadzenie JPK_V7M/JPK_V7K wiąże się niestety z wieloma dodatkowym uciążliwościami, które spowodują dodatkowe obowiązki po Państwa stronie.

W przypadku błędów nakładane będą dotkliwe kary administracyjne.

Zgodnie z art. 109 ust. 3e – 3k ustawy o podatku od towarów i usług w terminie 14 dni od stwierdzenia przez podatnika, że przesłana ewidencja zawiera błędy lub dane niezgodne ze stanem faktycznym lub dokonania zmiany danych zawartych w przesłanej ewidencji, podatnik zobowiązany jest przesłać korektę ewidencji. Brak złożenia korekty JPK bądź wyjaśnień ze strony podatnika lub złożenie ich po terminie spowoduje nałożenie na niego w drodze decyzji kary pieniężnej w wysokości 500 zł za każdy błąd wskazany w wezwaniu, uniemożliwiający przeprowadzenie weryfikacji poprawności transakcji w pliku JPK. Dodatkowo podatnikowi grożą sankcje przewidziane kodeksem karno-skarbowym.

Do niniejszego pisma dołączyliśmy również podsumowanie dodatkowych obowiązków, które są niezbędne do prawidłowego rozliczenia Państwa ewidencji podatkowej przez nas.

Jeśli będą Państwo potrzebowali wsparcia w którymkolwiek z wskazanych punktów, prosimy o kontakt.

Poza podsumowaniem dodatkowych obowiązków do niniejszej informacji dołączyliśmy oświadczenie odnośnie podmiotów powiązanych. Oświadczenie, to prosimy przesłać do nas nie później niż łącznie z pierwszymi dokumentami za miesiąc październik. W razie wystąpienia jakichkolwiek zmian prosimy o podesłanie niezwłocznie zmodyfikowanego oświadczenia.

ZMIANY WPROWADZONE OD 1 PAŹDZIERNIKA 2020

Kody dla towarów i usług (tzw. kod GTU)

Nowością dla podatników będzie konieczność oznaczania faktur od 1 października br. w ewidencji sprzedaży, kodami wymienionymi w rozporządzeniu Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 roku w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (dalej zwane rozporządzeniem). Oznacza to, że podatnik sprzedając towary lub wykonując usługi wykazane poniżej, musi nadać odpowiedni kod GTU do faktury sprzedaży. W przypadku wystawiania faktur w systemie finansowo-księgowym, dostawca oprogramowania powinien umożliwić nadanie poszczególnych kodów już w momencie wystawiania faktury VAT. W przypadku wątpliwości co do istoty sprzedawanych towarów czy też świadczonych usług i tym samym przynależności do danej grupy, istnieje możliwość wystąpienia do Krajowej Informacji Skarbowej o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS). Więcej informacji można uzyskać na stronie internetowej www.kis.gov.pl/zalatwianie-spraw/wiazaca-informacja-stawkowa-wis.

Oznaczeniu GTU podlegać będzie także refakturowanie usług. W przypadku bowiem, gdy podatnik, działając we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej, bierze udział w świadczeniu usług, przyjmuje się, że ten podatnik sam otrzymał i wyświadczył te usługi.

Atrybuty grup towarowych/usługowych JPK_V7 – zobacz – >> grupy towarowe-usługowe JPK V7

Informacja podatkowa przygotowana w październiku 2020 roku.

>> wróć do listy artykułów

Więcej informacji na temat JPK_V7 zmiany od 1 października uzyskacie Państwo na naszych szkoleniach:

• stacjonarne
  • >> Podatek VAT 2020 – 2021 – zmiany, aktualne problemy
• online
  • >> Zmiany w Podatku VAT
  • >> Podatek VAT 2020 – 2021 – najnowsze zmiany

Serwis Rzeczypospolitej Polskiej – >> Struktury JPK