1. Nowa kategoria podatnika – Grupa VAT (od 1 stycznia 2023)

• zasady tworzenia grupy VAT i wymogi z tym związane
• zasady rozliczania grupy VAT i zakres odpowiedzialności podmiotów ją tworzących
• transakcje pomiędzy członkami grupy VAT
• transakcje pomiędzy członkiem grupy VAT a podmiotem/osobą spoza grupy
• stosowanie proporcji odliczania VAT od zakupów mieszanych
• mechanizm podzielonej płatności w GV
• dokumentacja w GV
• rejestracja GV i przesłanki do założenia GV
• zwroty VAT
• odpowiedzialność poszczególnych członków GV za zobowiązania Grupy
• rozliczenia po zakończeniu statutu podatnika przez GV
• zasady prowadzenia ewidencji do 30.06.2023 oraz od 01.07.2023 r.

2. Pakiet SLIM – VAT 3

• limit sprzedaży dla małych podatników w podatku od towarów i usług
• kursy przeliczeniowe dla faktur korygujących do faktur wystawionych w walucie obcej
• uproszczenia w zakresie rozliczenia WDT – moment wykazywania korekty w przypadku otrzymania dokumentów potwierdzających po terminie
• likwidacja otrzymania faktury jako warunku istnienia prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu WNT
• uzupełnienie katalogu podmiotów uprawnionych do wystąpienia z wnioskiem o wydanie WIS (wiążącej informacji stawkowej)
• likwidacja opłaty należnej od wniosku za wydanie WIS
• dodatkowe upoważnienie dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (DKIS) w związku z wydawaniem WIS
• liberalizacja niektórych warunków zwrotu VAT w terminie 15 dni
• współczynnik VAT / prewspółczynnik VAT – likwidacja obowiązku uzgadniania z naczelnikiem urzędu skarbowego
• rozszerzenie możliwości zaokrąglania proporcji do 100%
• wyłączenie obowiązku korekty rocznej, jeżeli różnica między proporcją a proporcją wstępną nie przekroczyła 2 punktów procentowych
• zmiany w przepisach o ustalaniu dodatkowego zobowiązania podatkowego
• rachunek VAT – nowe możliwości przelewów (możliwość przelewania innych niż dotychczas podatków z rachunku VAT, rozliczenia pomiędzy członkami grupy VAT, uwolnienie się od odpowiedzialności solidarnej – zmiana faktora)
• brak konieczności drukowania raportów fiskalnych i dokumentów niefiskalnych z kas rejestrujących on line
• pozostałe zmiany (m.in. alokacja transportu przy dostawie łańcuchowej, import towarów, zmiany w rozliczeniach procedur OSS/ IOSS, zmiany dotyczące dokumentacji z kas fiskalnych)
• obniżenie kwoty zapłat bezgotówkowych z 15 tys. do 8 tys. – przesunięcie terminu
• obowiązek połączenia terminali płatniczych z kasami fiskalnymi
• wpłaty przez konsumentów za transakcje powyżej 20 tys. zł. w formie bezgotówkowej – przesunięcie terminu

3. Krajowy System e-Faktur (KSeF) – faktury ustrukturyzowane

• termin wejścia w życie obowiązku stosowania KSEF
• system KSeF w 2023 jako wstęp do obligatoryjnego stosowania. Wdrożenie procedur przygotowawczych do systemu obowiązkowego
• podmioty zobowiązane do stosowania KSeF
• faktura ustrukturyzowana jako rodzaj faktury elektronicznej
• brak zależności wystawiania faktur w KSEF od uzyskania akceptacji odbiorcy
• określenie momentu wystawienia i otrzymania faktury ustrukturyzowanej
• korygowanie faktur ustrukturyzowanych
• zniesienie uciążliwych warunków dla faktur korygujących ustrukturyzowanych w zakresie posiadania dokumentacji uzgodnieniowej
• duplikaty faktur oraz noty korygujące
• sposób autoryzacji w systemie KSeF oraz wyznaczanie osób upoważnionych (w tym uprawnienia służb księgowych i biur rachunkowych)
• możliwość przekazania danych faktury podmiotom trzecim bez ingerencji systemowej (tzw. anonimowy dostęp i jego praktyczne znaczenie)
• przyspieszony zwrot VAT w przypadku stosowania faktur ustrukturyzowanych
• faktury ustrukturyzowane wystawiane dla konsumentów
• ułatwienia w zakresie zapewnienia autentyczności, integralności oraz czytelności
• ułatwienia w zakresie JPK_FA