1. Wprowadzenie, podstawy prawne, cel zastosowania instrumentów finansowych z bankach

2. Podstawowe definicje, podział instrumentów finansowych

• Krótka charakterystyka pierwotnych, pochodnych oraz złożonych instrumentów finansowych, podstawowe zasady klasyfikacji
• Charakterystyka papierów wartościowych i tytułów uczestnictwa w instytucjach zbiorowego inwestowania i ich prezentacja w sprawozdaniu finansowym, po krótkiej prezentacji trenera zagadnień typu: wartość godziwa, zamortyzowany koszt, ESP, odsetki, dyskonto/premia, udziałowe papiery wartościowe typu akcje, GDR, ADR, prawa do akcji, dłużne papiery wartościowe w tym weksle, obligacje, EMTS, bony pieniężne, skarbowe, certyfikaty inwestycyjne, jednostki uczestnictwa w funduszach – ćwiczenia praktyczne
• Ujęcie instrumentów w księgach w momencie nabycia, kontrola, wyłączanie, wycena aktywów finansowych – wpływ transakcji na wyniki finansowe oraz kapitał własny banku
• Zobowiązania finansowe i instrumenty kapitałowe
• Zasady wyceny instrumentów dłużnych, akcji oraz pochodnych w zależności od wyboru portfela w świetle nowych przepisów prawa bilansowego: wartość godziwa, wycena według skorygowanej ceny nabycia przy wykorzystaniu efektywnej stopy procentowej
• Wartość godziwa i rynkowa instrumentów finansowych
• Trwała utrata wartości instrumentów finansowych
• Rachunkowość zabezpieczeń (zabezpieczenie wartości godziwej, zabezpieczenie przepływów środków pieniężnych)

3. Wstępne uznawanie w sprawozdaniu finansowym instrumentów finansowych

• Aktywa finansowe i pieniężne
• Zobowiązania finansowe i instrumenty kapitałowe
• Wycena i ujęcie wstępne instrumentu złożonego

4. Metody wyceny instrumentów finansowych bazowych

• Metoda zamortyzowanego kosztu z wykorzystaniem ESP
• Krótka prezentacja wyceny metodą zamortyzowanego kosztu z wykorzystaniem efektywnej stopy procentowej, definicje, zastosowanie do wyceny instrumentów bazowych wg celów nabycia, stopa kontraktowa a stopa efektywna
• Ćwiczenia z wyceny obligacji HTM (utrzymywanych do terminu wymagalności oraz udzielonych/zaciągniętych pożyczek) przy zastosowaniu wyceny metodą zamortyzowanego kosztu (XIRR, Excel)
• Zagadnienie trwałej utraty wartości
• Ujęcie w księgach rachunkowych w początkowym ujęciu oraz skutków wyceny instrumentów dłużnych utrzymywanych do terminu wymagalności, obligacje w przykładach liczbowych – case study
• Wykorzystanie metody zamortyzowanego kosztu do wyceny instrumentów dłużnych dostępnych do sprzedaży, zasady odnoszenia w wynik i kapitał
• Prezentacja w sprawozdaniu finansowym

Wycena wg wartości godziwej

• Pojęcie wartości godziwej PSR, MSSF 13, 3 poziomowa hierarchia wartości godziwej
• Ustalenie wartości godziwej w przypadku instrumentu nienotowanego na aktywnym rynku – metody, modele, ćwiczenia z wyceny akcji wg wartości godziwej przeznaczonych do obrotu i dostępnych do sprzedaży, akcje w przykładach liczbowych – case study
• Ujęcie w księgach rachunkowych w początkowym ujęciu oraz skutków wyceny instrumentów kapitałowych w rachunku zysków i strat/kapitale
• Prezentacja w sprawozdaniu finansowym

5. Uznawanie i wycena kredytów, pożyczek, dłużnych papierów wartościowych metodą zamortyzowanego koszty z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej

• Prowizje, opłaty, dyskonto, premia – zasady rozliczeń i ujęcia w ewidencji oraz sprawozdaniu finansowym
• Zagadnienie ESP – co wpływa na jej zmiany
• Przykładowe wyceny obligacji (case study)
• Przykładowe wyceny kredytów metoda zamortyzowanego kosztu z wykorzystaniem ESP (case study)

6. Instrumenty pochodne

• Podział instrumentów pochodnych
• Charakterystyka transakcji pochodnych
• Kryteria i zasady rachunkowości zabezpieczeń, rodzaje rachunkowości zabezpieczeń, wymogi formalne, korzyści z zastosowania, przykłady
• Charakterystyka wbudowanych instrumentów pochodnych

7. Prezentacja instrumentów finansowych w sprawozdaniu finansowym przygotowanym dla celów statutowych jednostki wg polskiego prawa bilansowego (ujęcie w bilansie, rachunku zysków i strat, informacji dodatkowej, zestawieniu zmian w kapitale własnym)

8. Wybrane zagadnienia prawa podatkowego (CIT)

Powyższy program realizujemy w postaci >> szkolenia wewnętrznego